Вычеты ндс в 1с 8. Бухучет инфо. Особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг»

В статье на мы выяснили, что большинство вычетов НДС не обязательно заявлять в том квартале, в котором возникло право на вычет, - их можно ставить и в следующие кварталы в пределах определенного срока. А безопасно ли переносить такой вычет на будущее не целиком, а постепенно, по частям, в разных кварталах? Например, из 18 руб. указанного в счете-фактуре НДС заявить 10 руб. в этом квартале, 3 руб. - в следующем, а еще 5 руб. - и вовсе пару кварталов спустя?

Какие вычеты дробить безопасно, а какие - рискованно

Поставить к вычету только часть указанного в счете-фактуре НДС, а остаток вообще не заявлять - не проблем аПисьмо Минфина от 22.11.2011 № 03-07-11/321 . Обычно этой возможностью пользуются при заявлении вычетов по перечисленным авансам, если получение товаров ожидается уже в ближайшем квартале.

Также налоговики вряд ли будут против, если в счете-фактуре несколько позиций и НДС по одной вы целиком заявите к вычету в одном квартале, а по другой - в друго мПостановление ФАС МО от 22.04.2011 № КА-А40/1659-11 . Тогда один счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок несколько раз в разных периодах - каждый раз на ту позицию, НДС по которой требуется заявить к вычету именно в этом квартале.

Сложнее, если нужно разбить вычет по одной позиции счета-фактуры на несколько частей и поставить их в разные кварталы. Раньше Минфин был против этог оПисьма Минфина от 16.01.2009 № 03-07-11/09 , от 13.10.2010 № 03-07-11/408 . Закрепление в НК РФ права переносить вычет отгрузочного и импортного НДС изменило ситуацию. С дроблением такого вычета Минфин теперь согласе нПисьма Минфина от 09.04.2015 № 03-07-11/20293 , от 09.04.2015 № 03-07-11/20290 . Но делает оговорку - только если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) не будут использоваться как основные средства или нематериальные активы. Причина - в НК РФ сказано, что вычет входного НДС по ОС и НМА производится «в полном объеме» после принятия объекта на учетабз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ .

На наш взгляд, это неверно: «в полном объеме» - это указание на то, что налогоплательщик не обязан растягивать вычет НДС на весь срок службы ОС (например, пропорционально суммам амортизации). Так что НК РФ дроблению вычета НДС по ОС не препятствует, и есть подтверждающее это решение судаПостановление ФАС ПО от 13.10.2011 № А55-26765/2010 .

Про полный объем в НК РФ сказано и применительно к вычету НДС с товаров, возвращенных вам покупателем (с работ и услуг, от которых отказался заказчик), а также НДС с полученных вами и затем возвращенных авансо вп. 4 ст. 172 НК РФ . И это тоже не запрет дробить вычет, а указание на то, что вычету подлежит вся сумма НДС без ограничения. А уж сразу ее заявить или по частям в нескольких кварталах в течение года - дело ваше.

И вообще судебная практика по вопросу о возможности дробления вычетов складывается в пользу налогоплательщиков, так как в НК РФ нет ни запрета заявлять вычет частями, ни указания на максимальный и минимальный объем вычет аПостановления ФАС МО от 12.02.2013 № А40-86961/11-107-371 , от 22.04.2011 № КА-А40/1659-11 ; от 25.03.2011 № КА-А40/1116-11 ; ФАС СКО от 17.03.2011 № А32-16460/2010 . К тому же теперь, когда электронные декларации содержат данные всех счетов-фактур, налоговикам легко сопоставить даже разбитый на части вычет с данными о начисленном НДС по счету-фактуре у продавца. Поэтому особых причин запрещать разносить вычет на несколько кварталов у них нет.

Как заполнить графу 15 книги покупок

При заявлении вычета по частям возникает такой вопрос. Счет-фактуру придется регистрировать в книге покупок несколько раз. Каждый раз в графе 16 нужно указывать только ту часть суммы входного НДС, которую вы заявляете к вычету в текущем квартале. А как показать в графе 15 книги покупок стоимость покупки - целиком или только в части, приходящейся на принимаемую в этот раз к вычету сумму налога? Вот что нам ответили на этот вопрос специалисты ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“ При частичном заявлении вычета, указанного в п. 1.1 ст. 172 НК, в графе 15 книги покупок следует отразить всю стоимость, которая указана в соответствующем счете-фактуре в графе 9 по строке «Всего к оплат е»подп. «т» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 ” .

Есть случаи, когда по частям НДС необходимо принимать к вычету в силу закона - по той причине, что право на вычет возникает сначала на одну часть указанной в счете-фактуре суммы, затем на вторую и т. д.

Это, например, авансовый НДС у продавца в случаях, когда в счет отгрузки зачитывается только часть ранее полученного аванса. Тогда авансовый НДС, приходящийся на эту часть, подлежит вычету, а права на остаток вычета пока нет - оно возникнет при следующей отгрузке.

Другой пример - входной НДС по представительским расходам. Он подлежит вычету только в той части, в которой такие расходы укладываются в «прибыльный» лимит - 4% от расходов на оплату труд ап. 7 ст. 171 , п. 2 ст. 264 НК РФ . Например, в I квартале такие расходы превышают норматив и у вас возникает право на вычет только соответствующей нормативу части НДС по ним. А по итогам полугодия норматив вырос, и эти расходы уже укладываются в него. Тогда во II квартале у вас возникает право на вычет остатка НДСПисьмо Минфина от 06.11.2009 № 03-07-11/285 .

Правильно ли,что организация в 2017 г. взяла НДС к зачету включила в книгу покупок счет-фактуру датированной в 2014 г.?Верно ли отразили в БУ услуги и НДС к вычету, если акт выполеннных работ и счет-фактура от поставщика датированы также в 2014 г?

Вопрос: Наша организация в 4 квартале 2017 г. взяла НДС к зачету включила в книгу покупок счет-фактуру датированной 30 апреля 2014 года. правомерно ли мы сделали?И акт выполеннных работ и счет-фактура от поставщика датированы 30 апреля 2014 года! Бухгалтер по акту сверки запросил все недостающие документы, и т.к. за поставщиком была дебиторка наша организация истребовала недостающие закрывающие документы. В них и оказался злощастный акт и сч.ф. от 2014 г. Верно ли мы приняли на учет услуги и НДС к вычету?

Ответ: Услуги (работы) вы отразили в бухучете верно, когда получили первичные документы. Однако вычет НДС вы заявили неправомерно. НДС по приобретенным работам, услугам можно принять к вычету в течение трех лет с даты постановки данных работ, услуг на бухгалтерский учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Дата постановки на бухгалтерский учет определяется по первичному документу. В рассматриваемой ситуации - это 30 апреля 2014 года. Заявить вычет нужно было до последнего числа квартала, на который приходится трехлетний срок. В вашем случае - это 30 апреля 2014 года. При этом трехлетний срок не продлевается на срок для сдачи декларации (определение Конституционного суда от 24.03.2015 № 540-О). Поэтому последний квартал, в котором вы могли заявить вычет по услугам, работам, принятым 30 апреля 2014 года, - это 1 квартал 2017 года. То есть чтобы НДС возместили, вычет надо было показать не позднее чем в декларации за этот период. Ваша организация отразила НДС позже, в 4 квартале 2017 года, по истечении трехлетнего срока. В таком случае в вычете НДС правомерно откажут.

Обоснование

Когда входной НДС можно принять к вычету

Условия вычета

Третье условие: купленные товары, работы, услуги или имущественные права приняты к учету

Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав, их необходимо принять к учету. И подтвердить этот факт документально. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 1 статьи 172 НК.

К огда товары, работы, услуги или имущественные права считаются принятыми к учету в целях применения вычета по НДС

НДС примите к вычету после поступления и оприходования товаров, работ, услуг и имущественных прав по правилам бухучета.

То есть оприходованными можно считать покупки, стоимость которых отражена на соответствующих счетах бухучета. Например, материалы для производства будут принятыми на учет, когда вы отразите их фактическую себестоимость на счете 10 . Товары для перепродажи - на счете 41 . А если это работы и услуги - то на счетах , , , и др. Некоторые особенности есть для основных средств .

Такой порядок следует из положений статьи 5 и пункта 3 статьи 10 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Аналогичную точку зрения Минфин высказывал в письме от 16.05.2006 № 03-02-07/1-122 .

Все операции подтвердите первичкой (п. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).*

Забалансовый учет

По товарам, которые вы приняли к учету на забалансовый счет, и по условиям договора распоряжаться ими до перехода права собственности не можете, НДС к вычету не принимайте. Дело в том, что такие товары вы не вправе использовать в операциях, облагаемых НДС. Это следует из статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК. Аналогичные разъяснения в письме Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963 .

Если договор не запрещает распоряжаться товарами, входной НДС примите к вычету. Ведь для вычета переход права собственности на товар роли не играет. Нет в главе 21 НК и положений о том, на каком именно счете должен быть товар: на балансовом или забалансовом. Такие разъяснения даны в письмах Минфина от 30.12.2014 № 03-07-11/68585 , ФНС от 26.01.2015 № ГД-4-3/911 . Подтверждают это и суды (см., например, постановления ФАС Московского округа от 17.10.2013 № А41-2966/13 , Северо-Кавказского округа от 24.07.2013 № А32-1783/2012).

Товар в пути

Если товар в пути и фактически вы его еще не оприходовали, вычет по НДС не применяйте. Даже если есть счета-фактуры и первичные документы на этот товар (письма Минфина от 04.03.2011 № 03-07-14/09 , от 26.09.2008 № 03-07-11/318).

Правильно ли,что организация в 2017 г. взяла НДС к зачету включила в книгу покупок счет-фактуру датированной в 2014 г.?Верно ли отразили в БУ услуги и НДС к вычету, если акт выполеннных работ и счет-фактура от поставщика датированы также в 2014 г?

Можно ли перенести вычеты по НДС на следующие налоговые периоды, если все условия для принятия налога к вычету выполнены в текущем налоговом периоде

Да, можно, но только те налоговые вычеты, которые предусмотрены статьи 171 НК.* В частности, к ним относятся вычеты входного НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для поставок на экспорт несырьевых товаров (п. 3 ст. 172 НК). В остальных случаях вычеты по товарам (работам, услугам), которые использованы в операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке, переносить нельзя .

Вычеты, которые можно перенести

Перенести можно только вычеты, которые перечислены в статьи 171 НК (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК).* В частности, НДС:
- предъявленный заказчикам подрядными организациями при капстроительстве и также при покупке товаров (работ, услуг) для строительно-монтажных работ (письмо ФНС от 11.04.2018 № СД-4-3/6893 , письма Минфина от 01.09.2017 № 03-07-11/56395 , от 08.12.2016 № 03-07-10/73279);
- уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию. Это правило действует в том числе в отношении входного НДС по расходам, связанным с экспортными поставками несырьевых товаров (п. 3 ст. 172 НК). Ведь в этих случаях применяют общий порядок налоговых вычетов , не зависящий от факта подтверждения экспорта (п. и ст. 165, п. 3 ст. 172 НК);
- уплаченный при ввозе товаров из стран ЕАЭС ().

В указанных случаях покупатель (заказчик) вправе принять к вычету предъявленную ему сумму НДС в течение трех лет после того, как принял к учету товары, работы или услуги . Трехлетний срок считайте до конца квартала, на который он пришелся. Не продлевайте его на срок для сдачи декларации. Такая позиция изложена в определении Конституционного суда от 24.03.2015 № 540-О .

Другими словами, действовать нужно так. Отсчитайте три года с даты, когда приняли товар к учету по документам. Последнее число квартала, на который попал этот срок, и будет крайней датой для вычета НДС. Вычеты вы покажете в декларации (уточненке) за предшествующий квартал, либо за текущий, если больше операций не будет.

Пример, как определить крайний срок для вычета НДС

ООО «Альфа» купило товар стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. НДС - 18 000 руб.). Товары приняли к учету 23 июня 2014 года.

Бухгалтер решил перенести вычет в сумме 18 000 руб. Трехлетний срок для того, чтобы подать декларацию с вычетом, истечет 30 июня 2017 года. Бухгалтер ООО «Альфа» подал уточненку за I квартал 2017 года и заявил в ней вычет 18 000 руб.

При ввозе товаров из ЕАЭС налог тоже можно принять к вычету в течение трех лет (письмо ФНС от 15.02.2017 № 03-07-13/1/8409). Но тут есть еще одно ограничение. Помимо даты постановки товаров на учет нужно учитывать и дату, когда инспекторы проставили в заявлении о ввозе отметку об уплате НДС. Пока такой отметки нет, применять вычет нельзя (письмо Минфина от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).

Вычет по частям

В течение трех лет на основании одного и того же счета-фактуры НДС можно принимать к вычету по частям, то есть в разных кварталах.

В частности, такой порядок действует:
- при длительном капстроительстве. На основании одного счета-фактуры подрядчика заказчик вправе по частям принимать к вычету входной НДС в разных налоговых периодах в течение трех лет (письмо Минфина от 08.12.2016 № 03-07-10/73279);
- ввозе в Россию импортных товаров (кроме основных средств и оборудования к установке). Функцию счета-фактуры в этом случае выполняют таможенная декларация и документы об уплате НДС. А вычет НДС, который уплачен в бюджет на основании таможенной декларации, тоже можно «дробить» на части . Это следует из пункта 1 статьи 172 НК и подтверждается письмами Минфина от 26.01.2018 № 03-07-08/4269 , от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263 и от 09.04.2015 № 03-07-11/20293 .

Однако это правило имеет два ограничения. Во-первых, оно тоже распространяется только на вычеты, которые перечислены в статьи 171 НК. А во-вторых, его нельзя применять при приобретении:
- основных средств;
- оборудования к установке;
- нематериальных активов.

При приобретении таких объектов «дробить» вычет нельзя. Входной НДС принимайте к вычету единовременно. Но сделать это тоже можно в течение трех лет начиная с квартала, когда возникло право на вычет.

Вычеты, которые переносить нельзя

Вычеты по НДС, предусмотренные пунктами 3-14 статьи 171 НК, заявляйте в том налоговом периоде, в котором у покупателя (заказчика) выполнены специальные условия . В частности, нельзя переносить вычет, если:

1) НДС предъявлен по расходам на командировки;

2) НДС уплачен покупателем - налоговым агентом;

3) продавец начислил НДС с полученного аванса;

4) имущество получено в качестве вклада в уставный капитал при условии, что передающая сторона восстановила НДС по такому имуществу.

Проводка «НДС принят к вычету» позволяет уменьшить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. Поэтому бухгалтеру важно знать, как должна выглядеть такая проводка и в какой момент ее следует сделать. Об этом мы расскажем в нашей статье.

Кратко о паре 68 и 19

В соответствии с Планом счетов, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н, для исчисления НДС используется 2 счета:

• 68 — Расчеты по налогам и сборам;
• 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Счет 68 нужен для обобщения данных о расчетах по налогам и сборам, которые организация уплачивает в бюджет.

По кредиту сч. 68 организация начисляет сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Однако эту сумму можно уменьшить на сумму «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). Для уменьшения начисленного НДС должна быть сделана проводка по дебету сч. 68.

Счет 19 предназначен для аккумулирования данных о суммах «входного» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). Причем речь может идти как об уже уплаченных суммах, так и о подлежащих уплате.

О том, по каким строкам баланса отражается НДС, см. в нашем материале «Как отражается НДС в бухгалтерском балансе?»

Проводка «НДС принят к вычету»

Для отражения «входного» НДС по товарам, полученным услугам, выполненным работам или приобретенным имущественным правам применяется следующая проводка:

Дт 19 Кт 60.

А если принят НДС к вычету, проводка имеет следующий вид:

Дт 68 Кт 19.

В конце отчетного периода сальдо на счете 68 отражает величину задолженности организации по соответствующему налогу перед бюджетом.

Когда может быть сделана проводка «НДС принят к вычету»

Чтобы сделать в учете проводку по принятию НДС к вычету, должны быть выполнены условия для такого вычета.

В соответствии с положениями ст. 171 и 172 НК РФ право на вычет «входного» НДС появляется при одновременном выполнении нескольких условий:

1. Приобретенные товары (услуги или работы) и имущественные права предназначены для участия в операциях, которые облагаются НДС (ст. 171 НК РФ).
2. Товары (услуги или работы), которые были приобретены налогоплательщиком, приняты им на учет (ст. 172 НК РФ).
3. Имеется правильным образом оформленный счет-фактура.

При выполнении перечисленных условий бухгалтер производит отражение НДС к вычету, сделав в учете запись:

Дт 68 Кт 19.

Такая запись правомерна вне зависимости от того, был перечислен «входной» НДС поставщику/исполнителю или нет. Ведь по общим правилам уплата налога не является условием для принятия его к вычету.

Итоги

Принятие НДС к вычету отображается проводкой Дт 68 субсчет НДС Кт 19. Основанием для такой записи является корректно заполненный счет-фактура, выданный поставщиком товаров или услуг.

Если для отражения в бухгалтерском учете НДС, исчисленного к уплате в бюджет, достаточно самого факта отражения реализации в учете или поступления денег в виде авансов и предоплат, то для отнесения НДС к вычету необходимым условием является не только сам факт оприходования товаров/работ/услуг, но и наличие счета-фактуры, а также факт использования оприходованных товаров/работ/услуг в деятельности, облагаемой НДС.

Это правило реализовано в программе 1С следующим образом: если проводки по начислению НДС (кредиту 68.02) формируются автоматически при проведении документов “Реализация товаров и услуг” (в части реализации) и “Счет-фактура выданный” (в части авансов), то для формирования проводок по отнесению НДС к вычету (дебету 68.02) необходимо ввести специальный документ. Таких специальных документов два: “Формирование записей книги покупок” и “Отражение НДС к вычету”. На основании этих же документов формируются собственно книга покупок (в виде отчета) и декларация по НДС.

Документ “Формирование книги покупок” (Интерфейс “Полный”: Документы — Ведение книги покупок — Формирование записей книги покупок; Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС — Формирование записей книги покупок) построен, во многом, аналогично документу “Формирование книги продаж”: он также имеет несколько закладок, отражающих определенные ситуации, при которых НДС может быть принят к вычету, и также в нем предусмотрено как автоматическое, так и ручное заполнение. Основное отличие документа “Формирование книги покупок” в том, что при его проведении формируются проводки по дебету счета 68.02 по каждой строке каждой из закладок. Документ необходимо формировать ежемесячно. Проводки отражаются в учете датой проведенного документа.

На мой взгляд, бОльшие возможности для контроля открывает использование документа “Отражение НДС к вычету”.

Документ “Отражение НДС к вычету” вводится на основании документов “Счет-фактура полученный” (для отражения вычета при поступлении товаров/работ/услуг) и “Счет-фактура выданный” (для отражения вычета при зачете аванса покупателя при реализации). В связи с тем, что этот документ относится только к одному конкретному счету-фактуре, его дата (как и дата проводки) может быть разной в зависимости от предпочтений пользователя: либо — конец месяца, в котором может быть произведен зачет, либо иная дата (например, дата счета-фактуры полученного).

Обратите внимание: документ “Отражение НДС к вычету” будет формировать проводки и выводить строку в книгу покупок только при установленных флажках в соответствующих полях.

Отражение НДС к вычету в части оприходованных товаров/работ/услуг

Как уже отмечалось, принять НДС к вычету можно при выполнении определенных условий:

— товар/работа/услуга должны быть оприходованы;

— товар/работа/услуга должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;

— должен быть в наличии правильно заполненный счет-фактура поставщика.

Значит, при отражении НДС к вычету мы должны быть уверены в выполнении всех трех условий.

При использовании документа “Формирование книги покупок” уже тот факт, что строка попала в документ будет служить подтверждением того, что товар/работа/услуга оприходованы. Если организация выполняет операции по реализации, не облагаемые НДС, то факт использования товара/работы/услуги в определенной деятельности, облагаемой или не облагаемой НДС, можно узнать, сверив проводки, сформированные документом оприходования, с содержанием первичного документа. Таким образом, просто сформировать документ “Формирование книги покупок” и “пробежать” по нему глазами будет недостаточно для подготовки достоверной книги покупок (и, соответственно, декларации по НДС), придется обращаться к первичным документам и проводкам.

Документ “Отражение НДС к вычету” может быть введен уже в момент оприходования товара/работы/услуги (если регистрацию прихода и составление книги покупок делает один и тот же человек), либо в момент проведения контроля правильности отражения в учете документа поставщика.

При оприходовании на основании документов поставщика (накладной/акта и счета-фактуры):

— вводим документ “Поступление товаров и услуг”, проставляем необходимые корреспонденции счетов и делаем вывод об использовании приходуемых товаров/работ/услуг в деятельности, облагаемой НДС;

— на основании документа “Поступление товаров и услуг” вводим документ “Счет-фактура полученный”;

При проведении контроля правильности отражения в учете документа поставщика на основании документов поставщика (накладной/акта и счета-фактуры):

— проверяем корректность проводок, сформированных документом “Поступление товаров и услуг”, и делаем вывод об использовании приходуемых товаров/работ/услуг в деятельности, облагаемой НДС;

— проверяем правильность заполнения счета-фактуры поставщиком и, в случае соответствия требованиям законодательства, на основании документа “Счет-фактура полученный” вводим документ “Отражение НДС к вычету”.

Отражение НДС к вычету в части зачтенных авансов покупателей при реализации

При использовании документа “Формирование записей книги покупок” необходимо проверить, что все авансы покупателей, попавшие на соответствующую закладку документа, находятся там обоснованно. Для этого можно воспользоваться разными источниками, например, оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 62.02, 62.22, 62.32 или отчетом по проводкам с установленным фильтром “Д62 К62”.

При использовании документа “Отражение НДС к вычету” порядок действий может быть следующий:

— открыть журнал документов “Счета-фактуры выданные” (Интерфейс “Полный”: Документы — Ведение книги продаж — Счет-фактура выданный; Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: Документы — Продажи — Счет-фактура выданный);

— ставим курсор на первый счет-фактуру налогового периода с видом “На реализацию” на колонке “Контрагент”;

— не меняя положения курсора, делаем отбор по значению в текущей колонке (через “Действия” или соответствующую иконку на панели);

— анализируем, имеются ли счета-фактуры на аванс по этому контрагенту и договору;

— при наличии счета-фактуры на аванс переносим курсор на этот счет-фактуру и посредством команды “Ввести на основании” (через “Действия” или соответствующую иконку на панели) вводим документ “Отражение НДС к вычету”);

— отменяем отбор по значению, переносим курсор на следующий счет-фактуру на реализацию и повторяем все операции.

После ввода документов “Формирование книги покупок” или “Отражение НДС к вычету” можно сформировать книгу покупок для соответствующего налогового периода (Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС — Книга покупок по Постановлению № 1137). Таким образом, как и книга продаж, книга покупок в 1С представляет собой отчет, который можно сформировать в любой момент за любой налоговый период.

Сумма по строке 220 “Общая сумма НДС, подлежащая вычету…” раздела 3 “Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, облагаемым по налоговым ставкам…” декларации по НДС должна соответствовать итоговой сумме НДС в книге покупок (с учетом всех ставок).

Читайте окончание:

Что такое НДС известно почти всем, что такое НДС к вычету – не многим! Под этим словосочетанием следует понимать возможность любого налогоплательщика этого взноса уменьшать размер налога к оплате. Этого можно достигнуть, покупая товары и услуги у своих поставщиков или партнеров.

Все товарные накладные и акты выполненных услуг, от такого же плательщика налога на добавленную стоимость, могут значительно уменьшить базу . Чем больше вы получите таких расходов за месяц, тем меньше вы заплатите в бюджет.

Основные проводки для вычета НДС

• При покупке товаров или работ от поставщика. Сюда также относятся и товарообменные операции.
• Размер суммы, который был удержан при ввозе в РФ.
• Размер суммы, который был удержан при покупке торговыми агентами.
• Сумма, ранее перечисленная в казну в качестве НДС от продажи своего товара, если до ее возвращения подошло время.
• Сумма проведенных строительных или монтажных работ с целью личного использования.
• Сумма, предъявленная подрядчиками при проведении капитального ремонта, комплектации ОС, покупке изделий для проведения работ.
• Сумма от приобретения незавершенного строительного объекта.
• Сумма оплаченных командировок.
• Сумма, которая перечислялась поставщику за ожидаемый товар.
• Сумма предоплат от поставщика.

Проводки если НДС принят к вычету: